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        政策法規

        財政部和證監會聯合印發《會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定》

        各省、自治區、直轄市財政廳(局),深圳市財政局,新疆生產建設兵團財政局,各證監局,有關會計師事務所:

        為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)精神,適應股票發行注冊制改革后市場對高質量會計信息和審計執業水平的需求,強化以信息披露為核心的監管理念,健全會計師事務所信息披露相關規則,提高證券審計市場透明度,我們制定了《會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定》,現予印發,請遵照執行。

        附件:會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定 

        財政部  證監會

        2023年6月19日

         

         附 件 

         

        會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定

         

        第一條 為進一步規范會計師事務所從事證券服務業務信息披露,提高證券審計市場透明度,根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》、《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》(財會〔2020〕11 號)、《證券服務機構從事證券服務業務備案管理規定》(證監會 工業和信息化部 司法部 財政部公告 2020 年第52 號)等,制定本規定。

        第二條 會計師事務所披露證券服務業務相關信息,適用本規定。會計師事務所應當保證所披露信息的真實、準確、完整、及時,不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

        第三條 本規定要求會計師事務所披露的證券服務業務類型為境內業務,包括擬上市公司審計業務、上市公司年度財務報表審計業務、非上市公眾公司年度財務報表審計業務、公開發行公司(企業)債券的發行人(上市公司、非上市公眾公司除外)年度財務報表審計業務、擬掛牌公司審計業務。

        本規定所稱非上市公眾公司,是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司:(一)股票向特定對象發行或者轉讓導致股東累計超過 200 人;(二)股票公開轉讓。

        第四條 會計師事務所應當披露下列基本信息:

        (一)基本情況,包括名稱、批準執業日期、組織形式、注冊地區、首席合伙人情況;

        (二)上一年度執業人員情況,包括上一年度合伙人、注冊會計師、簽署證券服務業務報告的注冊會計師情況;

        (三)上一年度分支機構情況,包括上一年度年初數量、年末數量、設立、撤銷情況;

        (四)上一年度取得的收入情況,包括上一年度業務收入總額、審計業務收入金額、證券服務業務收入金額;

        (五)職業風險保障情況,包括截至上年末保險合同有效期內職業保險累計賠償限額與累計職業風險基金之和、截至上年末累計職業風險基金、上年末凈資產金額;

        (六)國際化情況,自建國際會計網絡的,應當披露國際會計網絡名稱、境外分支機構數量、境外分支機構上一年度審計業務收入在國際會計網絡中比重;加入國際會計網絡的,應當披露國際會計網絡名稱、會計師事務所上一年度審計業務收入在國際會計網絡中比重;

        (七)遵循會計師事務所質量管理準則、構建質量管理體系及其運行情況。

        第五條 會計師事務所應當披露上一年度證券服務業務有關信息,包括主要行業、客戶家數、資產規??傤~、收費總額。

        第六條 會計師事務所應當披露上一年度本所及本所執業人員因執業行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場禁入、行政處理、注冊會計師協會自律懲戒、證券交易所紀律處分情況。對于各類處理處罰,應當逐項披露處理處罰對象、處理處罰決定文號、處理處罰決定名稱、處理處罰類型、處理處罰機關、處理處罰事由、處理處罰日期等。會計師事務所應當披露上一年度本所因執業行為承擔民事賠償情況。對于各類生效判決,應當逐項披露生效判決名稱、生效判決文號、承擔民事賠償金額、判決機關、判決事由、判決日期。

        第七條 會計師事務所應當在官網首頁等信息載體的醒目位置專門設立“從事證券服務業務年度信息披露”欄目,在該欄目下披露年度相關信息。未建設網站的會計師事務所應當通過其他公開信息渠道披露年度相關信息。

        會計師事務所應當在按照《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》(財會〔2020〕11 號)、《證券服務機構從事證券服務業務備案管理規定》(證監會 工業和信息化部 司法部 財政部公告 2020 年第 52 號)完成證券服務業務年度備案后,按本規定于每年 5 月 31 日前披露上一年度相關信息(分所有關信息由總所一并披露,具體披露格式見附件)。相關信息自披露之日起應保留至少3年。

        第八條 財政部、中國證監會每年 6 月 30 日前,在財政部、證監會網站以及注冊會計師行業統一監管平臺等公布會計師事務所有關信息。

        第九條 會計師事務所應當指定專人做好信息披露工作,會計師事務所首席合伙人對本所信息披露工作負主體責任,分管合伙人負主管責任。

        第十條 本規定由財政部、中國證監會負責解釋。

        第十一條 本規定自 2023 年 7 月 1 日起施行。

        附(請點擊閱讀原文下載):

        1.會計師事務所基本信息

        2.會計師事務所上一年度證券服務業務信息

        3.會計師事務所及執業人員上一年度處理處罰及民事賠償信息

         

         

        發布人:利安達 發布時間:2023-07-04 閱讀:1014
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